Cómo declarar cripto: Obligaciones fiscales para residentes en España que operaron con cripto en 2025
En 2025, quien resida fiscalmente en España y opere con criptoactivos debe integrar en su IRPF las ganancias y pérdidas derivadas de ventas o permutas, además de atender a obligaciones informativas específicas cuando la custodia o valor de los activos superan determinados umbrales.
El marco ha ganado precisión. El Manual de la Renta detalla el tratamiento de monedas virtuales, MiCA consolida la supervisión de proveedores bajo la CNMV, y la directiva DAC8 refuerza el intercambio de información a escala europea. Para el contribuyente, la prioridad es documentar bien cada operación y saber cuándo tributa, en qué base y qué modelos pueden afectarle directa o indirectamente.
Lo esencial para la declaración: Qué tributa y dónde se integra
A efectos del IRPF, las operaciones con cripto que no formen parte de una actividad económica tributan como ganancias o pérdidas patrimoniales en la base del ahorro. Esto incluye tanto la venta a euros como el intercambio de una moneda virtual por otra, ya que la permuta genera alteración patrimonial en el momento en que se entrega el criptoactivo, con independencia de cuándo se cobre el precio.
La imputación temporal se realiza cuando se efectúa la transmisión. El cálculo toma como referencia el valor en euros y permite computar gastos y comisiones directamente vinculados a la operación. Cuando se venden unidades homogéneas adquiridas en momentos distintos, la Administración aplica el criterio FIFO para identificar qué se transmite primero.
En un mercado que rota carteras con frecuencia, muchos inversores alternan posiciones tácticas con una parte más estable y diversificada, incluyendo exposición a criptomonedas prometedoras con potencial a medio plazo. Hacienda no valora la promesa o la narrativa del activo, sino el resultado económico documentado.
Si hay plusvalía o minusvalía, cómo se justifica el valor de adquisición y de transmisión y con qué soporte probatorio. Por eso, incluso en permutas cripto-cripto, conviene conservar capturas e informes donde conste el tipo de cambio, el valor de mercado en el instante del canje y las comisiones satisfechas.
Los tipos de la base del ahorro se mantienen escalonados: 19% hasta 6.000 €, 21% entre 6.000 y 50.000 €, 23% entre 50.000 y 200.000 €, 27% entre 200.000 y 300.000 €, y 30% para lo que exceda de 300.000 €. Esto impacta directamente a quienes consolidan plusvalías altas en ciclos alcistas, y subraya la importancia de planificar el uso de pérdidas pendientes para compensar resultados positivos.
Modelos 172, 173 y 721: Quién informa, sobre qué y cuándo
El foco del contribuyente suele centrarse en el IRPF, pero para los movimientos de 2025, hay un engranaje informativo que explica por qué Hacienda cruza datos con mayor detalle.
Los modelos 172 y 173 son declaraciones informativas que incumben, en términos generales, a entidades que custodian claves o intermedian operaciones con monedas virtuales, no al usuario final. El 172 reporta saldos y el 173 operaciones.
La AEAT precisa expresamente que los titulares de cripto en el extranjero no deben informarlas por estos modelos, ya que su obligación, si aplica, es el modelo 721. Este modelo sí puede afectar a personas físicas y jurídicas residentes en España cuando mantienen monedas virtuales en el extranjero y el valor conjunto supera 50.000 € a 31 de diciembre
La AEAT ofrece criterios para determinar cuándo se considera que una moneda virtual está situada en el extranjero y detalla la información a suministrar, así como el plazo de presentación. Para muchos contribuyentes que usan plataformas fuera de España, verificar este umbral es tan importante como calcular bien la ganancia en el IRPF.
Pero el punto crítico no es solo calcular, sino poder acreditar. El Manual de Renta subraya que la pérdida en un intercambio entre monedas virtuales debe ser acreditada con medios de prueba admitidos en Derecho, como extractos, reportes de operaciones, justificantes de depósitos y retiradas.
Y, en su caso, documentación donde conste el valor de mercado en la fecha de la operación. Trabajar con informes anuales descargados de los exchanges y conservar el detalle de cada trade, fecha, activo, cantidad, contrapartida, precio en euros y comisión, ahorra requerimientos y facilita la confección del apartado específico de Monedas virtuales en Renta Web.
Un error recurrente es declarar exclusivamente los pasos a euros ignorando permutas intermedias. También es habitual no aprovechar la compensación de pérdidas por falta de documentación. Si no se justifica, la pérdida puede no admitirse, afectando a tipos efectivos más altos en años de beneficios. El esfuerzo de archivo durante el año, no solo en campaña, marca la diferencia en el resultado final.
